⚠️ ¿Por qué es un riesgo?

Una transacción bancaria aparentemente común puede ser utilizada por organizaciones criminales para ocultar actividades ilegales.
Al abrir una cuenta o realizar un depósito en efectivo, podrías, sin darte cuenta, estar colaborando con redes criminales.

El lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo buscan dar apariencia de legalidad a recursos ilícitos, lo que representa un riesgo para:

• La seguridad financiera.
• La estabilidad económica.
• La reputación de las instituciones.

Por ello, en México la normativa en Prevención de Lavado de Dinero (PLD) obliga a bancos, empresas y personas a aplicar controles de identificación, monitoreo y reporte de operaciones inusuales.

💰 Depósitos en efectivo: el foco de atención

Aunque la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (LIDE) fue abrogada en 2013, el SAT continúa vigilando los depósitos superiores a $15,000 mensuales.

Las operaciones deben reportarse bajo:

• LFPIORPI (Art. 17-19).
• Código Fiscal de la Federación (Art. 42, 42-A, 42-B, 59, 69-B).
• Ley del ISR (Art. 76, 80 y 90).
• Supervisión de la UIF para prevenir lavado de dinero.

📌 Conceptos clave

• Depósito en Efectivo: Ingreso físico de dinero a una cuenta bancaria.
• Operación Inusual: Movimiento que no corresponde al perfil económico del cliente.
• Operación Relevante: Depósitos en efectivo mayores a $10,000 USD (~$180,000 MXN).
• Presunción de Ingresos (CFF, Art. 59): El SAT puede considerar depósitos no declarados como ingresos omitidos.

⚖️ Impacto legal y fiscal

Escenario	Implicación	Fundamento
Persona física recibe $15,000 cada mes sin justificar	Ingreso acumulable sujeto a ISR	ISR, Art. 90
Persona moral no registra depósitos en contabilidad	Presunción de ingresos omitidos	CFF, Art. 59
Operación inusual no reportada	Multas de 200 a 65,000 UMA	LFPIORPI, Art. 54
Depósitos usados para ocultar dinero ilícito	Delito de lavado de dinero (prisión)	CPF, Art. 400 Bis

🚨 Riesgos de no justificar $15,000 mensuales

• Fiscales: ISR, multas, recargos y créditos fiscales.
• Administrativos: Sanciones de la UIF.
• Penales: Procesos por lavado de dinero.
• Reputacionales: Congelamiento de cuentas y pérdida de confianza.

✅ Buenas prácticas recomendadas

• Documentar el origen de cada depósito.
• Usar transferencias electrónicas en lugar de efectivo.
• Monitorear depósitos recurrentes.
• Reportar operaciones inusuales y relevantes a la UIF.
• Capacitar al personal en PLD.

🧾 Ejemplo práctico

Un comerciante deposita $15,000 pesos en efectivo cada mes en su cuenta personal:

• Si no declara esos depósitos, el SAT los presume como ingresos omitidos (CFF, Art. 59).
• El banco lo reportará como operación inusual ante la UIF.

• Riesgo: multas, créditos fiscales y congelamiento de cuenta.

🔑 Conclusión

Los depósitos recurrentes de $15,000 en efectivo pueden parecer normales, pero son señales de alerta. Cumplir con la LFPIORPI, el CFF, la Ley del ISR y las disposiciones de la UIF protege a las personas y empresas de sanciones, fomenta la transparencia y fortalece la confianza en el sistema financiero.

 

MI y CP Aminaín Terán Villalpando

AFG Consultoría de Negocios

Subdirector Firma Fiscal y Contable